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Il credito d’imposta beni strumentali immateriali è stato modificato dal decreto aiuti, per assicurare liquidità alle imprese colpite dalle recenti crisi e dal rincaro delle materie prime.

Sono state rafforzate le aliquote del credito di imposta per investimenti in beni immateriali 4.0 (come da Allegato B):

• per gli investimenti effettuati dal 1 gennaio 2022 fino al 31 dicembre 2022 l’aliquota è stata aumentata dal 20% precedente al 50% delle spese previste.

Se l’ordine al fornitore è stato accettato nel 2022 ed è stato fatto un acconto di almeno il 20% del costo di acquisizione la nuova aliquota si applica fino al 30 giugno 2023.

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Cosa agevola il credito d’imposta software MES?

I software agevolabili dal Credito d’Imposta del 50% sono svariati (leggili nell'Allegato B), e comprendono:

• Sistemi MES, Sistemi SCADA e PLC
  dall’Allegato B: “software, sistemi, piattaforme e applicazioni per la gestione e il coordinamento della produzione con elevate caratteristiche di integrazione delle attivita' di servizio, come la logistica di fabbrica e la manutenzione (quali ad esempio sistemi di comunicazione intra-fabbrica, bus di campo/ fieldbus, sistemi SCADA, sistemi MES, sistemi CMMS, soluzioni innovative con caratteristiche riconducibili ai paradigmi dell'IoT e/o del cloud computing)”
• Sistemi di Schedulazione della produzione
  dall’Allegato B: “software, sistemi, piattaforme e applicazioni per la progettazione e la ri-progettazione dei sistemi produttivi che tengano conto dei flussi dei materiali e delle informazioni” e “software, sistemi, piattaforme e applicazioni in grado di comunicare e condividere dati e informazioni sia tra loro che con l'ambiente e gli attori circostanti (Industrial Internet of Things) grazie ad una rete di sensori intelligenti interconnessi, software, sistemi, piattaforme e applicazioni per il dispatching delle attivita' e l'instradamento dei prodotti nei sistemi produttivi, software, sistemi”;

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Beneficiari del credito d’imposta software MES

I beneficiari sono tutti i soggetti titolari di reddito d’impresa, comprese le imprese individuali assoggettate all’IRI, con sede fiscale in Italia, incluse le stabili organizzazioni residenti all’estero, indipendentemente dalla forma giuridica, dalla dimensione aziendale e dal settore economico in cui operano e dal regime contabile e dal sistema di determinazione del reddito ai fini fiscali.

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Quali beni strumentali sono agevolabili dal Credito d’Imposta 4.0

Il Credito d’imposta in beni strumentali 4.0 si divide in due linee:

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Beni strumentali materiali 4.0

Questa linea permette di agevolare l’acquisto di beni materiali funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il modello Industria 4.0. I beni agevolabili sono macchinari, impianti e magazzini automatizzati (come da Allegato A) .

Tutti i beni strumentali materiali 4.0 devono essere dotati delle seguenti caratteristiche:

• controllo per mezzo di CNC (Computer Numerical Control) e/o PLC (Programmable Logic Controller),
• interconnessione ai sistemi informatici di fabbrica con caricamento da remoto di istruzioni e/o part program,
• integrazione automatizzata con il sistema logistico della fabbrica o con la rete di fornitura e/o con altre macchine del ciclo produttivo,
• interfaccia tra uomo e macchina semplici e intuitive,
• rispondenza ai piu' recenti parametri di sicurezza, salute e igiene del lavoro.

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Inoltre devono essere dotate di almeno due tra le seguenti caratteristiche per renderle assimilabili o integrabili a sistemi cyberfisici:

• sistemi di telemanutenzione e/o telediagnosi e/o controllo in remoto,
• monitoraggio continuo delle condizioni di lavoro e dei parametri di processo mediante opportuni set di sensori e ad attivita' alle derive di processo,
• caratteristiche di integrazione tra macchina fisica e/o impianto con la modellizzazione e/o la simulazione del proprio comportamento nello svolgimento del processo (sistema cyberfisico)

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L’agevolazione prevede un credito d’imposta nella misura di:

• 20% del costo, per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro;
• 10% del costo, per la quota di investimenti superiori a 2,5 milioni di euro e fino a 10 milioni di euro;
• 5% del costo, per la quota di investimenti superiori a 10 milioni di euro e fino al limite massimo di costi complessivamente ammissibili, pari a 20 milioni di euro

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Beni strumentali immateriali 4.0

I beni immateriali 4.0 sono software, sistemi e system integration, piattaforme e applicazioni connessi ad investimenti in beni materiali 4.0 (come da Allegato B) .

Questo significa che se la tua impresa ha acquistato un nuovo macchinario e vuoi usufruire del credito d’imposta beni strumentali materiali 4.0 devi interconnettere il bene ai sistemi aziendali.

Il credito di imposta in beni strumentali immateriali ti permette di recuperare il 50% del costo del software per l’interconnessione del bene materiale industria 4.0.

I software MES e i sistemi di interconnessione, come il Software MES Heuris, ti permettono di interconnettere i nuovi macchinari e ottenere sia il credito d’imposta in beni materiali che il credito d’imposta in beni immateriali.

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Come ottenere il credito d’imposta software MES

Il credito d’imposta 4.0 è un contributo che si ottiene nel momento della presentazione della dichiarazione dei redditi. Il credito d’imposta 4.0 è ripartito in tre aliquote, a partire dall’anno di “avvenuta interconnessione dei beni”.

Per ottenere l’agevolazione è necessario ottenere e conservare un dossier di documenti, comprendente:

• Fatture elettroniche o cartacee attestanti l’acquisto del bene
• Attestazione di conformità rilasciata dal venditore
• Attestato di avvenuta interconnessione
• Perizia tecnica

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Credito d'imposta beni strumentali immateriali 4.0: un esempio

La società Beta S.r.l. ha acquistato, a marzo 2021, un Banco di bloccaggio conforme agli standard industria 4.0, per un valore di 180.000 euro + IVA.

Trattandosi di un bene strumentale materiale 4.0, acquistato nel 2021, è previsto un credito d’imposta del 50% (180.000 x 50% = 90.000 euro), ripartito in 3 annualità.

A febbraio 2022 l’azienda Beta srl decide di acquistare il Software MES Heuris per interconnettere tutti i 10 macchinari, compreso il nuovo banco di bloccaggio, ai sistemi aziendali, per monitorare la produzione e aumentare il controllo. Il software acquistato, conforme agli standard di Industria 4.0, ha un valore di 44.000 euro + iva.

Essendo un bene strumentale immateriale 4.0 (come da Allegato B) è previsto un credito d'imposta del 50% (44.000 x 50% = 22.000 euro) ripartito in 3 annualità.

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Luca Zanini | Lead Software Developer

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